Thay đổi căn bản sau hơn một thập kỷ giữ nguyên hạn mức

Theo thông tư mới ban hành, người phụ thuộc của người nộp thuế sẽ được tính giảm trừ gia cảnh nếu có mức thu nhập bình quân trong năm từ tất cả các nguồn không quá 3 triệu đồng mỗi tháng.

So với quy định trước đây, ngưỡng thu nhập này đã được điều chỉnh tăng mạnh từ mức 1 triệu đồng.

Cần biết rằng, mức giới hạn 1 triệu đồng mỗi tháng đã được duy trì liên tục từ năm 2013. Sau hơn một thập kỷ, mặt bằng giá cả, nhu cầu chi tiêu cũng như thu nhập của người dân đã có những thay đổi sâu sắc, khiến ngưỡng quy định cũ không còn phù hợp với thực tế đời sống.

Bộ Tài chính đánh giá việc nâng ngưỡng xác định thu nhập người phụ thuộc lên 3 triệu đồng hiện cao hơn mức tăng chi tiêu và thu nhập bình quân của xã hội trong suốt 12 năm qua, đồng thời đón đầu được xu hướng phát triển trong những năm tới.

Thay đổi này giúp phản ánh chính xác hơn nghĩa vụ tài chính thực tế của người lao động đối với gia đình.

Chi tiết các khoản giảm trừ và hồ sơ chứng minh người phụ thuộc

Bên cạnh việc thay đổi ngưỡng thu nhập, thông tư cũng quy định rõ các chính sách giảm trừ gia cảnh áp dụng cho năm hành chính và hướng dẫn chi tiết về hồ sơ pháp lý.

Mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ ngày 1/1/2026: Người nộp thuế được giảm trừ gia cảnh đối với bản thân là 15,5 triệu đồng mỗi tháng và mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng mỗi tháng.

Khoản giảm trừ đặc biệt từ ngày 1/7/2026: Người nộp thuế chính thức được giảm trừ bổ sung tối đa 47 triệu đồng mỗi năm cho các khoản chi phí thực tế về y tế và giáo dục trước khi thực hiện tính thuế thu nhập cá nhân. Sau khi trừ đi tất cả các khoản này, phần thu nhập còn lại mới là thu nhập tính thuế.

Về mặt thủ tục, thông tư hướng dẫn cụ thể hồ sơ chứng minh đối với các nhóm người phụ thuộc bao gồm con cái, vợ hoặc chồng, cha mẹ và các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng.

Riêng đối với trường hợp người phụ thuộc không có khả năng lao động, ngoài các giấy tờ chứng minh quan hệ nhân thân, người nộp thuế bắt buộc phải bổ sung hồ sơ chứng minh tình trạng mất khả năng lao động theo đúng quy định pháp luật.

Một nội dung quan trọng khác được Bộ Tài chính làm rõ trong thông tư lần này là phương thức tính thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động chuyển nhượng chứng khoán phái sinh.

Theo đó, mức thuế suất được áp dụng cố định là 0,1% tính trên giá trị của từng lần chuyển nhượng.

Đối với công cụ hợp đồng tương lai, thời điểm xác định thu nhập tính thuế được quy định cụ thể là thời điểm lệnh mua hoặc lệnh bán được khớp lệnh thành công trên hệ thống giao dịch của Sở Giao dịch chứng khoán, hoặc được xác định tại thời điểm hợp đồng đến hạn đáo hạn.

Quy định phân định rõ ràng này giúp các nhà đầu tư cá nhân trên thị trường tài chính dễ dàng thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế một cách minh bạch.